Qu'est-ce que la décote fiscale ?

La décote est une réduction automatique de l'impôt sur le revenu accordée aux contribuables dont l'impôt brut est faible. En 2026, elle s'applique si l'impôt brut est inférieur à 1 888 € pour une personne seule (décote max 833 €) ou 3 131 € pour un couple (décote max 1 378 €).

Comment est calculée la décote pour un frontalier ?

La formule est : Décote = 833 € - (0,4525 × impôt brut) pour une personne seule. Par exemple, un impôt brut de 1 200 € donne une décote de 290 €, ramenant l'impôt final à 910 €. La décote est calculée automatiquement par l'administration fiscale.

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Glossaire

Décote — la réduction automatique pour les petits impôts

La décote est une réduction d'impôt automatique accordée quand ton impôt brut est faible. Elle évite les effets de seuil pour les contribuables aux revenus modestes ou intermédiaires.

Définition

Principe de la décote

La décote s’applique quand l’impôt brut calculé (avant décote) est inférieur à un certain seuil. En 2026 (revenus 2025) : seuil 1 888 € pour une personne seule, 3 131 € pour un couple.

Formule : Décote = 833 € – 0,4525 × impôt brut (personne seule) ou 1 378 € – 0,4525 × impôt brut (couple).

Exemple concret

Frontalier célibataire, impôt brut 1 200 €. Décote = 833 – (0,4525 × 1 200) = 833 – 543 = 290 €. Impôt final = 1 200 – 290 = 910 €.

Personne seule

Décote max 833 € — impôt brut < 1 888 €

Couple

Décote max 1 378 € — impôt brut < 3 131 €

Automatique : La décote est calculée automatiquement par l’administration fiscale dans ton avis d’imposition. Vérifie simplement qu’elle apparaît sur ton avis.

Cindy Brunel — Cabinet LHB

La décote joue souvent en faveur des frontaliers en début de carrière ou avec un revenu partagé entre les deux pays. Vérifier son avis d’imposition permet de s’assurer qu’elle a bien été appliquée.

Cindy BrunelConseillère en gestion de patrimoine · Cabinet LHB

Termes liés

Autres définitions utiles

TMI Acomptes d'impôt Formulaire 2041-AS

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